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减免税额年底怎么结转（减免税额月底怎么结转）

来源： 最后更新：24-08-23 02:01:04

已经抵减的做对冲，没有抵减的留下。

年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

例如：全年，进项30万，销项27万，交税交过1万，12月留抵6万，已经抵减1万

借：应交税费-应交增值税（销项税）26万，

贷：应交税费-应交增值税（进项税）26万，

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万，

应交税费-应交增值税（减免税额）1万；

这样保留进项税的留抵税额的金额或是单独设置个上年留抵，实务中都可以。

标签: 税额  年底  

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