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个税疑问汇总解答 个税常见问题

来源： 最后更新：22-10-02 09:02:25

　　 什么是2019年个税年度汇算？

　　2019年度终了后，纳税人需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率，计算本年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

　　 每个人都可以退税吗？

　　不是。年度汇算是对纳税人2019年度的个人所得税综合所得应纳税额与预缴税额之间的差额进行结算，根据不同纳税人的具体情况，有退税的，有补税的，也有不退不补的，不是每个人年度汇算都会退税。

　　 如何知道自己是多缴税款还是少缴税款？

　　最便捷的方式是通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网站，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税额与应纳税额的差额，如果有应退税额，纳税人可申请退税，如果综合所得年收入12万元以上且应补税额大于400元的，纳税人则需要补税。

　　 每个人都要进行年度汇算吗？

　　不一定。如果是居民个人，且2019年度取得综合所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了税款的，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算。

　　1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

　　2.2019年度应补缴税额不超过400元的；

　　3.2019年度已预缴税额与年度应纳税额一致的；

　　4.不申请2019年度汇算退税的。

　　 什么时候办理年度汇算？

　　2019年个人所得税综合所得年度汇算期为2020年3月1日——6月30日。2019年综合所得收入在6万元以下且被预扣过税款的，可以在3月1日——5月31日期间通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网站以简易方式申请退税。无住所居民个人如果在2020年3月1日前离境并且预计当年不会再入境的，可以选择在离境前办理年度汇算。

　　 按规定要办理年度汇算但未办理的，会有什么后果？

　　按税法规定要办理年度汇算的纳税人未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并计入个人纳税信用档案。

　　 退税需要多长时间？

　　纳税人提交退税申请后，只要纳税人填报的数据真实合法，税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行（国库），由其退还至纳税人指定的在中国境内开设的符合条件的银行账户中，敬请耐心等待。

　　纳税人可以通过个人所得税手机APP、自然人电子税务局网站查询退税进度。

　　 为什么会退税审核不通过或退税失败？

　　如果存在以下情形之一，可能会导致退税审核不通过或退税失败：

　　1.纳税人身份信息不正确；

　　2.纳税人提交的银行账户信息不正确或无效；

　　3.纳税人填报的申报数据存在疑问；

　　4.税务机关审核时发现有需要向纳税人进一步核实了解情况，但纳税人未提供联系方式或者联系方式不正确，导致税务机关无法与纳税人取得联系；

　　5.税务机关向纳税人核实有关申报信息，纳税人拒不配合。

　　 不如实申报会有什么后果？

　　纳税人通过隐瞒收入、多列扣除、填写虚假捐赠或减免税额等方式进行虚假的纳税申报，可能面临税务机关行政处罚，并计入个人纳税信用档案。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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标签: 纳税人  税额  年度  所得  个人所得税  

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